Casinos e impuestos en Chile

Ante los ojos del gobierno en Chile, jugar al casino físico u online es visto como una actividad de entretenimiento y no de lucro.

El intercambio económico entre jugadores y operadores, ha llevado a la regularización de los casinos online. Es precisamente a través de los impuestos, que el Estado, regula tanto a los operadores, como también a los jugadores, quienes próximamente, estarán sujetos a cumplir con estas imposiciones fiscales.

Te presentamos esta guía detallada para que estés al tanto de todos tus deberes fiscales y cómo deben ser cumplidos, para que puedas disfrutar de tus ganancias de casino.

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Impuestos para casinos en Chile

Aunque el casino en línea es quizás la modalidad que mayor popularidad está teniendo en Chile, por ahora no se encuentra regulada. Es decir, no es ilegal, pero tampoco hay un impuesto que deba ser pagado por los jugadores cada vez que retiren sus ganancias.

Una situación completamente diferente a la de los casinos físicos, donde las ganancias obtenidas están sujetas a una tributación de hasta el 25 %.

Aunque pueda parecer que los jugadores de casino online estén en ventaja sobre los jugadores de casino tradicionales, las ganancias que estos lleguen a tener están sujetas a la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Para el Servicio de Impuestos Internos, (SII) las ganancias obtenidas en el casino online están consideradas dentro de las rentas de Primera Categoría y sujetas al Impuesto Global Complementario o Adicional, haciendo obligatoria su declaración y objeto de un gravamen de hasta el 25 %.

Esta situación próximamente apunta a cambiar, mientras se concreta la aprobación del proyecto de Ley para la regulación del juego online, por parte de la Cámara de Diputados. En dicho documento se establece que los jugadores serán sujetos a un impuesto tentativo del 15 % de las ganancias obtenidas a través de los casinos en línea.

Cabe destacar que, a los casinos online debidamente licenciados, se les asignará la labor de retener este impuesto, a través de las ganancias retiradas por los jugadores.

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Impuestos de casino online vs casino físico

La principal diferencia que encontraremos entre los impuestos a pagar por un jugador de casino físico o tradicional y uno online es la existencia de una ley que justifique su aplicación.

Para el casino físico, existe La Ley N°19.995 con la cual se creó la Superintendencia de Casinos de Juego y establecieron las bases generales para la autorización, funcionamiento y fiscalización de casinos de juego que físicamente operan legalmente dentro del territorio nacional.

A esto se le suma la ley de Impuestos sobre la renta que en su artículo 20 N° 5 contempla a las ganancias esporádicas como objeto de gravamen.

Las ganancias obtenidas en los casinos online no estarían sujetas al pago de impuestos, al operar en una zona gris de la ley, donde la actividad no es reconocida por el Estado y al mismo tiempo no es objeto de penalizaciones. Por tanto, los jugadores pueden acceder a los casinos en línea sin riesgo alguno de infringir la ley.

Sin embargo, a fin de proveer un entorno seguro a los usuarios y captar fondos para financiar proyectos de salud pública, desde la Cámara de Diputados esperan tener disponible para finales 2023 la legislación para regular el juego online, y tributar las ganancias de los jugadores con una imposición del 15 % sobre las ganancias en el casino online.

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Declarar impuestos al ganar en un casino en línea

Para responder a la pregunta de “si gano dinero en el casino debo pagar impuestos”, debes saber que las ganancias del casino online son consideradas ganancias esporádicas, quedando clasificadas dentro de las rentas complementarias, y sujetas a una posible imposición del 25% al declararlas, siempre y cuando cumplan las siguientes condiciones:

  • Debe efectuar un retiro de fondos. Si un jugador gana premios en el casino online, pero no retira los fondos, no estará en la obligación de declararlos.

  • Debe existir una ganancia. Si la diferencia entre el saldo retirado y los depósitos realizados debe ser positiva

  • El contribuyente debe ganar más 13,5 UTA anuales. Solo aquellas personas (excepto empleados dependientes) que perciban  $9.907.434 CLP, o más, deben declarar sus rentas.

Una vez aprobado el proyecto de ley para regular el juego online, el casino online efectuará una retención del 15 % sobre las ganancias obtenidas. Si los ingresos superan las 13,5 UTA, el jugador seguirá obligado a declarar sus ingresos. De lo contrario, recibirá una multa equivalente al 10% de los impuestos adeudados, más un 2% por cada mes o fracción de mes de retraso.

Cómo declarar mis ganancias

Para declarar tus ganancias de casino sigue estos pasos:

1

Ingresa al portal web del SII

2

Selecciona Declarar renta

3

Selecciona el formulario F22 Declarar renta.

4

Ingresa con tu RUT y Clave Única.

5

Selecciona el año a declarar. Ejemplo, las rentas de 2022, se declaran en 2023.

6

Verificar que la información del contribuyente sea la correcta.

7

Completar y revisar la información presentada en el formulario antes de enviar la declaración.

8

Proceder al pago correspondiente si es requerido.

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Diferencias en impuestos pagados por casinos físicos y casinos online

A pesar de realizar la misma actividad, los casinos online y los casinos físicos están sujetos a diferentes categorías de impuestos debido a la manera en que esta actividad es prestada.

Casinos físicos

Impuesto al ingreso a las salas de juego: por cada jugador que ingrese a las instalaciones, el casino está en la obligación de pagar 0,07 Unidades de Fomento (UF) o $2.526,84 CLP, los cuales puede asumir o cobrar al usuario. (Valor UF: 36.093,11 en agosto de 2023).

Impuesto al valor agregado (IVA): Los casinos están en la obligación de pagar un 19 % los ingresos obtenidos en las actividades de juego, por concepto de servicio. Este impuesto no se extiende al expendio de bebidas, alimento y otros servicios ofrecidos por el casino.

Impuesto a los Ingresos Brutos: Los casinos en Chile están obligados a pagar un impuesto del 20 % sobre los ingresos brutos generados en juegos de casino, como las máquinas tragamonedas, el póker, el blackjack y otros juegos de mesa., estos se pagan luego de deducir el IVA de ellos.

Pagos provisionales mensuales: los casinos están en la obligación de pagar el 1% de sus ingresos brutos mensuales como una provisión contra los impuestos anuales que se determinan a fines del año en que se producen las rentas

Tarifas Municipales: Además de los impuestos estatales, los casinos también están obligados a pagar tarifas municipales a las autoridades locales. Estas tarifas varían según la ubicación del casino y las regulaciones municipales específicas.

Impuestos a los casinos online

Debido a la falta de regulación, los casinos online en Chile están completamente exentos de pagar los impuestos anteriormente mencionados. Sin embargo, la nueva ley para regular el juego en línea ya ha considerado algunas imposiciones a las operadoras. Entre ellas:

Impuesto a los ingresos brutos: se aplicará la misma tasa del 20 % de los ingresos brutos percibidos por el casino online.

Impuesto al juego responsable: los operadores deberán contribuir con el 1% de sus ingresos brutos para inversión en salud pública.

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Impuestos de casinos nacionales o internacionales

Cuando se trata de impuestos y al área geográfica de aplicación, los jugadores de casino online solo están obligados a pagarlos en la jurisdicción o país donde ellos se encuentran como residentes.

Por ejemplo, si un jugador chileno gana un premio en un casino online con sede en Malta, bajo ninguna circunstancia tendrá que pagar el impuesto del 5% que les corresponde a los jugadores que residen en aquel país mediterráneo.

No obstante, el ganador de ese premio sí estará obligado a pagar el impuesto sobre la renta que le correspondería por las ganancias percibidas de dicho premio. Vale mencionar que de ser un jugador chileno residiendo en el extranjero quien ganase un premio en el casino online, este debe participar en un régimen tributario más estricto.

  1. Deberá pagar el impuesto al juego correspondiente al país donde se encuentre radicado.

  2. Cubrir las imposiciones por renta en el país donde reside legalmente y,

  3. Declarar y pagar las rentas que, como ciudadano o residente chileno, le corresponden.

Salvo que el país cuente con acuerdos con Chile que eximen al jugador de pagar doble tributación, este se vería obligado a cumplir con estas imposiciones.

Sin embargo, los jugadores radicados en Chile, próximamente, solamente deberán pagar un impuesto del 15 % de las ganancias percibidas por los casinos con licencia para operar en el país.

Preguntas frecuentes sobre casinos e impuestos

No. La declaración de impuesto sobre ganancias del casino solo aplica cuando el jugador efectúa un retiro de fondos y cuyo valor exceda al de los depósitos realizados dentro del periodo fiscal correspondiente a enero y diciembre. Por tanto, a menos que se haga un retiro de dinero real, el jugador no está obligado a declarar.

En el caso de las declaraciones de renta que excedan los montos establecidos por la ley, los jugadores que no declaren sus ganancias del casino serán sancionados con una multa equivalente al 10% de los impuestos adeudados, más un 2% por cada mes o fracción de mes de retraso.

En caso contrario, los jugadores no estarán obligados a reflejar sus ganancias del casino en sus declaraciones de rentas ni serán penalizados por ella.

A diferencia de los casinos físicos, los casinos online no están regulados por la ley chilena, y por tanto, no están obligados a efectuar retenciones de impuestos de ningún tipo.

No obstante, este panorama cambiará una vez entre en vigor la nueva ley para regular el juego en línea, la cual convertirá a los casinos en agentes de retención al descontar la imposición de 15 % de las ganancias en las solicitudes de retiros.

En el caso de los casinos físicos, los jugadores pagarán hasta un máximo del 25 % sobre las ganancias obtenidas en el casino.

Primero debes efectuar el retiro de las ganancias usando un método de pago disponible en el casino donde ganaste, así como obtener una renta superior a las 13,5 UTA para hacer una declaración de rentas a través del formulario F22.

Puedes acceder a dicho formulario a través de la página del SII, usando tu RUT y Clave Única. Una vez verificada, puedes enviar tu declaración y pagar las imposiciones que correspondan.